Может ли каждый из супругов получить налоговый вычет с процентов по ипотеке?

Comments

• Ник_01,  добрый день

  Цитата: Правильно ли понимаю, что каждый из них имеет право на получение вычета по процента в размере 390 000 руб., то есть жена в 2022 г. может подать 3-НДФЛ только по процентам за 2019-2021 гг.

  Верно.

  Цитата: 4. Имущественный налоговый вычет,предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи,предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита),но не более 3 000 000 рублейпри наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета,указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов, если иное не предусмотрено пунктом 8.1 настоящей статьи.(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Указанный в настоящем пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.

  Супруга может заявить вычет по процентам, подав декларацию 3 НДФЛ за 2021год, даже начиная с 2018 года по 2021год ,так как

  Цитата: 9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты,предусмотренныеподпунктами3 и (или)4пункта 1 настоящей статьи,не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом остаток налогового вычета может быть использован в порядке, предусмотренном статьей 221.1 настоящего Кодекса.

  Цитата: Подскажите пожалуйста они ведь имеют право написать заявление о распределении вычета и получать 780000 руб. будет например жена?

  Жена имеет право получить с переплаченных ПРОЦЕНТОВ только с 3 000 000*13%=390 000 (см. выше). Остаток имущественного вычета ПО ПРОЦЕНТАМ может получить муж, после того, как вернет 13% со стоимости самой квартиры.
• Наталья Молочных, спасибо большое за ответ! Остался еще вопрос, но я его задам в новой теме, а то правилам форума нельзя задавать еще вопросы в одной теме.
• Ник_01,  по поводу заявления:

  Цитата: Вопрос: Мы с супругой по договору купли-продажи приобрели квартиру с использованием кредитных средств банка. Свидетельство о государственной регистрации права получено в июле 2015 года. Квартира оформлена на супругу. Я с мая 2014 года являюсь пенсионером. Пунктом 10 статьи 220 НК РФ установлено, что у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствий с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.1. Вправе ли я, являясь пенсионером, направить уже сейчас, в 2015 году, и получить имущественный налоговый вычет за 2014 год при подаче декларации по НДФЛ за 2014 год и перенести неиспользованный остаток вычета на 2013, 2012 и 2011 годы?2. Обязаны ли мы с супругой имущественный налоговый вычет по уплате процентов за пользование кредитом распределить в той же пропорции, что и вычет на покупку квартиры? Или можем распределить такой вычет в любой другой пропорции или оформить на одного из нас?Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 6 ноября 2015 года № 03-04-05/63984 Вычет по НДФЛ: супругами в 2015 году в общую совместную собственность была приобретена квартира с привлечением кредитных средств. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что супругами в 2015 году в общую совместную собственность была приобретена квартира с привлечением кредитных средств.В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов: имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей; имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3000000 рублей. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.Реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, супруги могут путем ежегодной подачи в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с приложением документов, поименованных в пункте 4 статьи 220 Кодекса. При этом статья 220 Кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым займам (кредитам).Поскольку, как следует из обращения, квартира была приобретена в собственность в 2015 году, имущественные налоговые вычеты могут быть получены налогоплательщиками по доходам за 2015 год и последующие годы. При этом согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса. Вместе с этим согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Таким образом, при представлении в 2016 году налоговой декларации по итогам 2015 года данный налоговый период (2016 год) будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2015 год), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком-пенсионером на налоговые периоды 2014, 2013 и 2012 годов.

  То есть, супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции на основании заявления. Его нужно подавать каждый год, когда вы применяете данный вычет, причём из года в год вами может меняться процентное распределение
• Наталья Молочных, спасибо большое, так вот я и не поняла немного... Вы сначала написали, что жена имеет право получить с переплаченных ПРОЦЕНТОВ только с 3 000 000*13%=390 000 (см. выше). Остаток имущественного вычета ПО ПРОЦЕНТАМ может получить муж, после того, как вернет 13% со стоимости самой квартиры.
  А далее пишите, что супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции на основании заявления. Его нужно подавать каждый год, когда вы применяете данный вычет, причём из года в год вами может меняться процентное распределение.
  То есть из 780 000 руб.  можно указать в заявлении, что супруги распределяют например жене 500 000 руб., а мужу например 280 000 руб.?
• Здравствуйте.
  Нет, имеется в виду фактически уплаченные проценты, аналогично стоимости.
  Например если 2600000-маткапитал то понятно что одному 2 миллиона, а другому не было смысла до 2014. Аналогично.
• Цитата: То есть из 780 000 руб.  можно указать в заявлении, что супруги распределяют например жене 500 000 руб., а мужу например 280 000 руб.?

  Нет.
  ПОТОЛОК по процентам на каждого  человека составляет 390 000. То есть Вы, написав заявление между супругами о распределении имущественного налогового вычета по процентам, Вы не должны выйти за ПОТОЛОК на каждого человека (390 000).
  Пример:
  Проценты за 2018-2021года составили к примеру 2 000 000. Вы пишете заявление, что проценты за 2018-2021год распределяете следующим образом : жене -100%, мужу - 0%. И возвращает жена 260 000руб. Муж продолжает возвращать стоимость самой квартиры.
  Проценты за 2022год: 1 000 000руб. Вы пишете заявление, что проценты за 2022год распределяете следующим образом: жене - 100%, мужу - 0%. Жена возвращает еще 130 000.
  Все. Жена уже ни имеет права возвращать с процентов, так как она вернула 390 000. Начиная с процентов за 2023год, напишете заявление: жене - 0%, мужу -100%. Проценты продолжит возвращать муж.
• Наталья Молочных, спасибо Вам огромнейшее, все поняла!💐
• Ник_01, всего хорошего!😉