Как учитывать при УСН доходы по займу, выданному в валюте?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией. Применяем УСН (доходы минус расходы).
Наша компания выдала партнеру займ, выраженный в долларах США. Согласно условиям договора, все расчеты производятся по курсу, установленному ЦБ, на дату совершения операции. В БУ мы данный займ переоцениваем на последний день каждого месяца, а также при его погашении.
А как быть с налоговым учетом? С расходами все ясно - отрицательные курсовые разницы в расходах не учитываем. Нужно ли положительные курсовые разницы включать в доход? Ведь при переоценке, например, валютного остатка в банке мы не учитываем курсовые разницы ни в доходах, ни в расходах.
Спасибо.
Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей ситуацией. Применяем УСН (доходы минус расходы).
Наша компания выдала партнеру займ, выраженный в долларах США. Согласно условиям договора, все расчеты производятся по курсу, установленному ЦБ, на дату совершения операции. В БУ мы данный займ переоцениваем на последний день каждого месяца, а также при его погашении.
А как быть с налоговым учетом? С расходами все ясно - отрицательные курсовые разницы в расходах не учитываем. Нужно ли положительные курсовые разницы включать в доход? Ведь при переоценке, например, валютного остатка в банке мы не учитываем курсовые разницы ни в доходах, ни в расходах.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!Цитата: А как быть с налоговым учетом? С расходами все ясно - отрицательные курсовые разницы в расходах не учитываем. Нужно ли положительные курсовые разницы включать в доход? Ведь при переоценке, например, валютного остатка в банке мы не учитываем курсовые разницы ни в доходах, ни в расходах.Принципы определения доходов и расходов при УСН я недавно изложил в теме Нужно ли платить налог по УСН с курсовой разницы после перевода валюты ИП на личный счет?
Почитайте, чтобы я не повторялся.
При указанные правила распространяются и не валютные обязательства по займу и на саму валюту на счете.
Как это применяется непосредственно у Вас.Цитата: В БУ мы данный займ переоцениваем на последний день каждого месяца, а также при его погашении.Всё правильно, в БУ так.
И эти курсовые разницы от пересчета валюты в обязательстве не учитываются при УСН, ни в доходах, ни в расходах.
Цитата из НК РФ - в ссылке, что я дал выше.
Вы, к сожалению, не указали, начисляете ли Вы проценты по этому займу.
Если начисляете, то доход от этих процентов начисляете в рублях по курсу на дату уплаты процентов.
Но поскольку расчеты с партнером у Вас и так в рублях, то и проценты принимаются к доходу в той рублевой сумме, что получили. Никаких курсовых разниц от пересчета обязательств по процентам не учитываются при УСН ни в доходах, ни в расходах.
Успехов! -
Добрый день! Благодарю за ответ.
