Отчетность по УСН при отсутствии деятельности

Comments

• Цитата: Добрый день! Если мы за 2014 год не успели купить патент(сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества). Купим с 01.02.2014г. За январь месяц отчитаемся как УСН. Но если у нас в январе не будет дохода, как мы должны отчитаться? по нулям? Или доход который получили в декабре за январь считается как доход января? Помогите!

  
  
  Добрый день!
  
  К сожалению, данный доход будет облагаться в рамках НДФЛ с соответствующим декларированием (3-НДФЛ).
  
  Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2012 г. осуществлял деятельность по сдаче в аренду жилого дома и земельного участка, принадлежащих ему на праве собственности, при этом применялась УСН с объектом налогообложения "доходы".
  В декабре 2012 г. приобретен патент в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  Облагается ли налогом, уплачиваемым при применении ПСН, доход в виде арендной платы, полученной в 2013 г., но являющейся погашением задолженности арендаторов за 2012 г.?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 21 января 2013 г. N 03-11-12/06
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения доходов индивидуальным предпринимателем при переходе с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения и сообщает, что пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 21, а также п. 2 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что право получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставлено налогоплательщикам, плательщикам сборов (ст. 19 Кодекса) и налоговым агентам (п. 1 ст. 24 Кодекса).
  Письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах Минфином России предоставляются таким лицам только в связи с выполнением ими обязанностей соответственно налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
  Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.
  При этом в соответствии со ст. 29 Кодекса уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
  Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. При этом к Вашему обращению не приложены документы, подтверждающие полномочия (право) организации представлять интересы иного налогоплательщика.
  Одновременно считаем возможным сообщить следующее.
  Специальный порядок перехода с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" и 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не установлен.
  В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Кодекса при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса.
  Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны использовать кассовый метод признания доходов, в соответствии с которым датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
  Согласно ст. 346.47 Кодекса объектом налогообложения при патентной системе налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
  В соответствии со ст. 346.48 Кодекса налоговой базой является денежное выражение указанного дохода.
  Подпунктом 1 п. 10 ст. 346.43 Кодекса установлено, что применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).
  Таким образом, денежные средства, поступившие индивидуальному предпринимателю в 2013 г. в период применения им патентной системы налогообложения за услуги по сдаче в аренду имущества в 2012 г. в период применения упрощенной системы налогообложения, должны облагаться налогом на доходы физических лиц.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  21.01.2013
  
  Декларация по УСН в данном случае будет "нулевой" (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
• Нам в налоговой сказали что отчитываться будем как УСН. Мы ИП. Но в январе у нас не будет дохода. Значит и 3-НДФЛ будет по нулям?
• Цитата: Нам в налоговой сказали что отчитываться будем как УСН. Мы ИП. Но в январе у нас не будет дохода. Значит и 3-НДФЛ будет по нулям?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Нет, декларация по УСН будет нулевой, а в декларации 3-НДФЛ надо будет отразить указанный доход в виде арендной платы за декабрь, поступившей в январе.